根据哈萨克斯坦官方发布的信息，自 2026 年 1 月 1 日起，新版《税收法典》将正式生效。本轮税制改革覆盖 个人所得税、社会税及税收征管机制 等多个核心领域，是近年来影响范围较大的一次系统性调整。
此次改革的总体目标，是通过结构优化与规则重塑，提升税收公平性、规范征管流程，并增强财政体系的可持续性。对于在哈萨克斯坦雇佣员工或派驻人员的企业而言，相关变化将直接影响薪资结构与用工成本。
一、个人所得税（ИПН）：由单一税率转为累进税率
1️⃣ 累进税率正式落地
自 2026 年起，哈萨克斯坦个人所得税将从原先的统一税率，调整为两档累进税率制度：
- 年收入 ≤ 8,500 MCI：税率 10%
- 年收入 ＞ 8,500 MCI：税率 15%
这一调整意味着，高收入人群的整体税负将有所上升，企业在设计薪酬方案时需更加关注税后收入变化。
2️⃣ 税收减免机制同步优化
在提高高收入税率的同时，新法典也对个人减免政策进行了调整：
- 基础减免标准上调
原有的 14 MCI 标准减免被替换为 30 MCI，约合 129,750 坚戈，覆盖面更广。 - 新增社会支付专项减免
个人可在应税收入中扣除以下社会性支出： - 强制养老金缴费
- 强制社会医疗保险
- 劳务合同项下的社会扣款
这在一定程度上缓解了部分员工的实际税负压力。
二、社会税：税率下调，但抵扣机制取消
1️⃣ 社会税税率调整
新版税法将社会税税率统一下调至 6%，表面上看有助于降低企业税负。
2️⃣ 抵扣政策同步取消
需要注意的是，此前允许的 “社会税抵扣社会缴费” 政策被正式取消。
这意味着，尽管名义税率下降，但企业无法再通过社会缴费进行抵扣，实际成本变化需结合具体用工结构重新测算。
三、对企业与员工的实际影响
对企业而言：
- 薪酬结构设计需要重新评估，尤其是中高收入岗位
- 社会税与社会缴费的综合成本需重新核算
- 税务合规与申报逻辑更加精细化，对 HR 与财务协同提出更高要求
对员工而言：
- 中低收入员工受累进税制影响有限
- 高收入员工税负可能上升
- 社会性扣除范围扩大，有助于提高保障水平
四、企业应如何提前应对？
建议重点关注以下事项：
- 提前模拟税后成本
针对不同薪资区间，测算新税制下的企业与员工成本变化。 - 同步审查劳动合同与薪酬结构
确保合同条款与税务口径一致，避免合规风险。 - 强化 HR 与财务协作
累进税率与减免政策并行，对数据准确性要求更高。 - 关注后续实施细则
部分操作层面的执行口径，仍可能通过配套文件进一步明确。
哈萨克斯坦 2026 年税制改革，体现出“结构更公平、征管更规范”的政策方向。
对企业而言，尽早理解规则、调整内部测算逻辑，将是平稳过渡的关键。
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